Pelan kafeteria yang berkelayakan, yang biasa disebut rancangan Seksyen 125, memberi peluang kepada pekerja untuk memilih program mana yang ditawarkan oleh majikan yang paling bermanfaat bagi setiap pekerja. Pekerja boleh memilih untuk tidak memilih faedah dan menerima pembayaran tunai sebagai gantinya, atau mereka boleh memilih faedah tersebut. Bayaran tunai dikenakan cukai, seperti gaji biasa. Sekiranya pekerja memilih faedah itu, dia boleh memilih untuk membayar carumannya sebelum cukai gaji dikira. Dalam kes ini, jumlah yang ditolak biasanya tidak dikenakan cukai FICA.
Faedah yang Layak Untuk Pelan Kafetaria
Tidak semua jenis faedah yang ditawarkan oleh majikan dapat dimasukkan ke dalam rancangan kafeteria. Contohnya, telefon bimbit, keahlian ke gim dan perbelanjaan bergerak tidak layak. Manfaat yang layak biasa termasuk premium insurans kesihatan, premium insurans hayat kumpulan, sumbangan 401 (k), bantuan penggunaan, akaun simpanan dan simpanan kesihatan.
Batasan Caruman
Pengaturan perbelanjaan yang fleksibel, seperti perawatan bergantung, akaun simpanan kesihatan dan beberapa program bantuan penggunaan, memerlukan pekerja menghabiskan sumbangan mereka sepanjang tahun kalendar atau kehilangannya. Sehingga penerbitan, had untuk penjagaan bergantung biasanya $ 5,000 setiap tahun, atau $ 2,500 untuk pekerja yang sudah berkahwin yang memfailkan secara berasingan. Sumbangan berlebihan dianggap sama seperti gaji biasa untuk tujuan cukai. Bantuan pengangkatan tidak dikecualikan dari FICA, tetapi dikecualikan daripada cukai pendapatan kepada pekerja dan cukai pengangguran persekutuan kepada majikan. Had polisi insurans hayat kumpulan adalah $ 50,000 untuk pengecualian FICA sejak terbitan.
Kesan Terhadap Cukai Pendapatan
Manfaat yang layak dimasukkan dalam rancangan kafeteria adalah jenis yang akan menjadi pemotongan cukai yang sah semasa pekerja memfailkan pulangannya. Oleh kerana pekerja tersebut tidak pernah membayar cukai atas pendapatan yang digunakan untuk membayar potongan ini, dia tidak boleh menuntutnya sebagai pemotongan pengembalian cukai pendapatannya, kerana berbuat demikian akan menghasilkan potongan yang sama secara efektif dua kali.
Kesan Keuntungan Jaminan Sosial
Pekerja tidak menerima kredit untuk penyata pendapatan Jaminan Sosial mereka untuk potongan yang dikecualikan dari FICA. Pentadbiran Jaminan Sosial menggunakan pendapatan untuk menentukan jumlah individu yang dapat diterima dalam pembayaran persaraan atau hilang upaya. Berpotensi, mengecualikan sumbangan untuk rancangan kafeteria dari FICA dapat mengurangkan pembayaran Jaminan Sosial masa depan.
Kelemahan Pelan Kafetaria
Terdapat kelemahan tertentu untuk rancangan kafeteria untuk pekerja dan juga majikan. Pekerja mesti membuat komitmen selama satu tahun, dan mungkin sukar untuk menentukan pada awal tahun berapa banyak yang harus diberikan kepada akaun perbelanjaan yang fleksibel sehingga semua dana dapat dibelanjakan tanpa perampasan. Perubahan hidup yang besar, seperti kelahiran anak atau perceraian, membolehkan pekerja menyesuaikan rancangan kafeteria mereka. Bagi majikan, kekurangan utama ialah pekerja mesti mempunyai akses segera ke komitmen sepanjang tahun ke akaun perbelanjaan yang fleksibel walaupun dia belum menyumbang jumlah tersebut. Dengan kata lain, jika seorang pekerja memilih untuk menyumbang $ 1,200 ke akaun perbelanjaan fleksibelnya dan mengeluarkan $ 1,200 dalam perbelanjaan yang berkelayakan selama bulan pertama, dia layak mendapat penggantian penuh walaupun dia hanya menyumbang $ 100 pada ketika itu.