Secara amnya, rakan kongsi di sebuah syarikat dengan tanggungan terhad memfailkan cukai mereka dengan cara yang sama seperti jika perniagaan itu adalah perkongsian. Sebenarnya, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri memperlakukan LLC dengan beberapa pemilik sama seperti perkongsian. Bagi rakan kongsi, itu bermaksud mengemukakan penyata cukai mereka menggunakan Borang 1040.
Rawatan Cukai Persekutuan
Kod cukai persekutuan hanya mengenali tiga jenis struktur pemilikan perniagaan: hak milik tunggal, perkongsian dan syarikat. Status LLC berasal dari undang-undang negeri dan bukannya undang-undang persekutuan. Jadi untuk tujuan cukai persekutuan, IRS akan memperlakukan LLC seperti struktur perniagaan yang paling menyerupai. Apabila LLC dimiliki oleh sekumpulan rakan kongsi - dikenali secara sah sebagai "ahli" - IRS menerapkan peraturan cukai yang berlaku untuk perkongsian.
Peraturan Perkongsian
Perkongsian tidak membayar cukai pendapatan syarikat persekutuan. Sebaliknya, semua keuntungan dan kerugian "mengalir" oleh syarikat kepada pemiliknya, yang bertanggungjawab untuk melaporkan jumlah tersebut pada penyata cukai mereka. Sekiranya anda memiliki 25 peratus LLC yang mempunyai keuntungan $ 100,000, misalnya, anda diminta untuk melaporkan pendapatan perniagaan bernilai $ 25,000 pada penyata cukai anda. Setiap tahun, perkongsian tersebut mengemukakan penyata cukai - IRS Form 1065 - yang memberitahu pemerintah berapa keuntungan yang diperolehnya atau seberapa besar kerugian yang ditanggungnya. Ia kemudian membahagikan keuntungan atau kerugian tersebut di antara pemiliknya. Anda akan mendapat salinan borang, yang disebut Jadual K-1, yang memberitahu anda apa bahagian anda. IRS juga mendapat salinannya.
Melaporkan Keuntungan
Anggota LLC yang dikenakan cukai sebagai perkongsian menggunakan maklumat dari Jadual K-1 ketika mereka menyediakan penyata cukai peribadi mereka. Borang 1040 adalah satu-satunya borang yang dapat mereka gunakan, kerana keuntungan dan kerugian perkongsian tidak dapat dilaporkan pada 1040A atau 1040EZ. Gunakan Jadual E borang 1040 untuk mengetahui jumlah laporan yang tepat. Ahli LLC harus memahami bahawa mereka akan dikenakan cukai atas bahagian yang diperuntukkan daripada keuntungan syarikat walaupun keuntungan tersebut tidak diagihkan. Sekiranya bahagian anda berjumlah $ 25,000, anda mesti melaporkannya sebagai pendapatan tanpa mengira sama ada anda mendapat cek sebanyak $ 25,000 atau wang yang tinggal di syarikat itu.
Cukai Pekerjaan Sendiri
Rakan kongsi yang mengambil peranan aktif dalam perniagaan - berbanding pelabur pasif - secara amnya mesti menganggap bahagian keuntungan mereka sebagai pendapatan pekerjaan sendiri. Itu bermaksud membayar "cukai pekerjaan sendiri," yang disebut IRS sebagai cukai Jaminan Sosial dan Medicare yang dibayar oleh orang yang bekerja sendiri. Untuk melaporkan dan membayar cukai pekerjaan sendiri, isi dan masukkan Jadual SE dengan penyata cukai 1040 anda.
Alternatif
Sebilangan besar undang-undang LLC negeri membenarkan LLC tunggal - syarikat liabiliti terhad dengan hanya satu pemilik. IRS memperlakukan LLC seperti itu sebagai hak milik tunggal: Semua keuntungan dan kerugian adalah milik pemilik tunggal, yang melaporkannya dengan memasukkan Jadual C bersama dengan Borang 1040. Pemilik LLC dengan satu anggota biasanya harus membayar cukai pekerjaan sendiri. Sementara itu, mana-mana LLC mempunyai pilihan untuk meminta IRS untuk mengenakan cukai seperti syarikat - sama ada "korporat C" tradisional atau "korporat S" perniagaan kecil. Sekiranya ia diperlakukan seperti C corp, LLC mesti membayar cukai korporat, dan pengagihan keuntungan kepada ahli dikenakan cukai seperti dividen pemegang saham, yang mana anggota melaporkan pada Borang 1040. Sekiranya diperlakukan seperti S corp, LLC tidak membayar cukai korporat,tetapi memperuntukkan keuntungan dan kerugian kepada pemegang saham seperti yang berlaku dalam perkongsian, termasuk menggunakan Jadual K-1. Anggota yang bekerja untuk LLC yang diperlakukan seperti syarikat mesti berada dalam senarai gaji sebagai pekerja.