Kaedah Rekonsiliasi untuk Penyata Aliran Tunai Mematuhi GAAP

Prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP) mengesyorkan agar perniagaan menggunakan kaedah perakaunan akruan. Ini bermaksud bahawa penyata pendapatan menggambarkan perbelanjaan dan pendapatan yang diperoleh tetapi belum diterima atau dibelanjakan. Sebaliknya, penyata aliran tunai menggambarkan aliran masuk dan perbelanjaan tunai sebenar; ia tidak menganggap penyertaan belum diterima akaun atau perbelanjaan tidak lama lagi seperti gaji yang belum dibayar tetapi mungkin sudah dimasukkan sebagai perbelanjaan. Oleh itu, penyata aliran tunai mesti diselaraskan dengan penyata pendapatan.

Prinsip Perakaunan yang Diterima Am

Prinsip perakaunan yang diterima umum adalah garis panduan dan prinsip perakaunan kewangan yang ditetapkan di Amerika Syarikat oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Kewangan; Lembaga Piawaian Perakaunan Antarabangsa mengekalkan Piawaian Perakaunan Antarabangsa. Cadangan dan dasar GAAP memberikan konsisten kepada penyata kewangan. Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa AS mensyaratkan bahawa semua penyata kewangan syarikat yang diperdagangkan secara terbuka mematuhi GAAP. Ini memberi para pelabur kemampuan untuk menafsirkan dokumen kewangan, walaupun itu bukan jaminan terhadap penipuan.

Penyata aliran tunai

Penyata aliran tunai melaporkan jumlah wang tunai yang dihasilkan dan digunakan untuk aktiviti operasi, pembiayaan dan pelaburan dalam tempoh yang ditentukan. Aktiviti pembiayaan dan pelaburan berasaskan tunai, jadi penyata aliran tunai adalah mudah untuk bidang ini. Walau bagaimanapun, akaun operasi menggunakan kaedah perakaunan berasaskan akruan dan penyata aliran tunai mesti menukar pendapatan bersih terakru kepada pendapatan tunai bersih. Syarikat boleh memilih untuk menggunakan kaedah pengiraan langsung atau tidak langsung - keduanya mematuhi GAAP. Jumlah tunai bersih yang diperoleh adalah sama dalam kedua kaedah.

Kaedah Tidak Langsung

Kaedah tidak langsung juga disebut kaedah pendamaian. Pengiraan tunai bersih kaedah tidak langsung bermula dengan jumlah pendapatan bersih yang ditunjukkan pada penyata pendapatan untuk tempoh tersebut. Jumlah dalam akaun belum diterima dikurangkan dari pendapatan bersih kerana belum diterima, dan jumlah dalam akaun yang dibayar ditambahkan ke pendapatan bersih kerana belum dibelanjakan. Hasilnya adalah jumlah wang tunai yang dihasilkan dari aktiviti operasi untuk jangka masa yang ditentukan.

Kaedah Langsung

Kaedah langsung juga dikenali sebagai kaedah penyata pendapatan. Daripada menggunakan angka pendapatan bersih dari penyata pendapatan - seperti kaedah tidak langsung - kaedah ini menentukan jumlah tunai dalam setiap komponen pendapatan bersih. Pendapatan tolak akaun yang diterima adalah tunai pendapatan, dan perbelanjaan operasi tolak akaun yang dibayar sama dengan perbelanjaan tunai. Hasil tunai tolak perbelanjaan tunai sama dengan pendapatan sebelum cukai pendapatan. Kurangkan perbelanjaan cukai pendapatan dari nombor ini dan anda mempunyai pendapatan tunai bersih.